Возмещение налога за квартиру. Условия применения права на вычет

Инструкция: как получить налоговый вычет . По факту работник получает только 87 % заработной платы. Остальные 13 % с зарплаты идут государству. Но эти деньги государство может вернуть, например, при покупке квартиры .

Налоговый вычет - это своеобразная дотация добросовестным налогоплательщикам от государства. Таким образом, 13 % налога, отдаваемые с зарплаты, государство возвращает обратно. Одна из возможностей возврата налога - покупка жилья. Такой налоговый вычет называется имущественным. Статья 220 Налогового кодекса России подробно рассказывает об этом виде налогового вычета.

Кто имеет возможность получить налоговый вычет?

Работающие граждане с официальной зарплатой, индивидуальные предприниматели, находящиеся на общей системе налогообложения. Определяющим фактором является - оплата гражданином подоходного налога, т. к. этот налог возвращает государство. "Налоговый вычет распространяется на все доходы, с которых был уплачен НДФЛ в год покупки жилья. Для пенсионеров действует исключение: они могут оформить вычет за три предыдущих года", - комментирует юрист Дмитрий Анищенко. Претендентом на выплаты может быть только собственник жилья.

Из чего можно получить налоговый вычет?

Покупка квартиры, комнаты или доли, а также дома или земельного участка под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС) предусматривает возможность получения налогового вычета . Если при сдаче застройщиком квартира "без отделки", то можно получить вычет и на ремонт. В случае жилья, взятого под ипотечный кредит, налоговый вычет возвращает и часть суммы с процентов по ипотеке.

Какую сумму налогового вычета можно вернуть?

Максимальная сумма выплаты при покупке жилья на сегодня - это выплата для ипотечного жилья. Эта сумма составляет 650 тысяч рублей. Каким образом получилась эта цифра? Ее определяют исходя из максимальной суммы в 2 млн рублей "живых" денег, на которую государство предоставляет налоговый вычет (согласно п. 4 ст. 20 НК РФ). Имущественный вычет при приобретении ипотечного жилья отличается прибавкой к стандартной сумме вычета дополнительного, с процентов по кредиту по мере их выплаты. Максимальная сумма с процентов по кредиту - 390 тысяч рублей. Она также складывается из максимальной суммы по процентам - 3 млн рублей, с которой государство может предоставить вычет, в соответствии с п. 4 ст. 220 НК РФ.

Максимальные суммы, на которые государство предоставляет налоговые вычеты и максимальные суммы вычета по ним.

Максимальная сумма "живых" денег - 2 млн. рублей; максимальная сумма вычета из них (13 %) составляет 260 тыс. рублей.

Максимальная сумма по процентам ипотечного кредита (при покупке жилья до 01.01.2014) - не ограничена; максимальная сумма вычета из них - 13 % от суммы.

Максимальная сумма по процентам ипотечного кредита (при покупке жилья после 01.01.2014) - 3 млн рублей; максимальная сумма вычета из них (13 %) составляет 390 тыс. рублей.

Сколько раз предоставляется налоговый вычет?

Получение налогового вычета от государства до 2014 года было возможно только один раз в жизни. После 2014 года внесли некоторые изменения в правила получения выплат от государства. Так, при покупке жилья сейчас можно получить выплаты несколько раз . Главное, чтобы общая сумма, из которой налогоплательщик может получить имущественный вычет, не превышала 2 млн рублей.

"В 2013 году я купила квартиру и через год получила на нее имущественный вычет, но не максимальную сумму. В этом году я хотела оформить еще один вычет на другую квартиру, чтобы добрать до двух миллионов, но мне отказали, так как квартира была куплена в 2013 году", - поделилась своей личной историей Инна.

Как скоро возвращаются деньги по налоговому вычету?

Через год (но не ранее) после приобретения жилья подаются документы на получение вычета. Ограничения срока давности нет. При официальной небольшой заработной плате, возврат денег придется ждать годами. Налогоплательщик получит от государства только то, что он отдал ему в виде налога.

"Имущественный вычет не превышает суммы, удержанной работодателем. При заработке 1 млн руб. в год отчисления в бюджет составляют 130 тыс. Именно столько вернет налоговая", - объясняет Кирилл Лобанов, партнер адвокатского бюро "Шабарин и партнеры".

Остаток по выплате переносят на следующий год. Вычитание налога происходит до тех пор, пока не останется остатка по выплате.

Пример расчета имущественного налогового вычета.

Петр приобрел дом за 5 млн руб. Из них первоначальный взнос наличными - 2 млн рублей. Оставшуюся сумму в 3 млн рублей он взял по ипотечному кредиту на 5 лет под 12 % годовых. Из этого следует, что сумма налогового вычета Петра составит 494 тыс. рублей. Эта цифра складывается из двух: с вычета из 2 млн рублей "живых" денег - 260 тыс. рублей, и с вычета из процентов по ипотеке - 234 тыс. рублей (1,8 млн рублей за 5 лет кредита). С условием официальной заработной платы в 70 тыс. рублей за месяц, сумма налога (13%), выплаченного Петром государству за год составляет 109 200 рублей. Отсюда следует, что полную сумму имущественного вычета Петр получит ориентировочно через 4,5 года.

Оформление. Какие документы требуются для налогового вычета?

Есть определенный список требуемых документов. Но собрать их, не доставит больших трудностей.

Необходимые документы:

1. Паспорт или другой документ, заменяющий его. К ним копии первых страниц и прописки.

2. Справка 2-НДФЛ о доходах. Эту справку предоставляет работодатель. В случае работы у нескольких работодателей или при смене их за год, необходимо взять справки у всех.

3. Договор кули-продажи или долевого участия.

4. Любой документ, подтверждающий факт оплаты жилья (квитанции, платежные поручения, расписки).

5. Свидетельство о регистрации права собственности.

6. Акт приема-передачи жилья, в случае приобретения не по договору купли-продажи.

7. Налоговая декларация 3-НДФЛ. Форму бланка можно скачать из интернета. Заполнение бланка происходит исходя из справок с места работы и других документов.

8. Заявление на возврат налога. В нем требуется указать информацию о счете, на который будут вноситься деньги по вычету от государства. Образец заявления .

В случае жилья, взятого в ипотеку, список стандартных документов пополняется кредитным договором и справкой о выплаченных по нему процентах за год. Эту справку выдает банк. Для оформления налогового вычета на строительство или ремонт необходимо предоставить чеки, квитанции на приобретенные стройматериалы. Необходимо помнить о сборе и хранении всех платежных документов по ремонту или стройке, если есть перспектива необходимости получения и оформления налогового вычета по ним.

Каким образом получить налогового вычета?

1 этап: Документы.

Сбор всех необходимых документов. Подготовка их копий для налоговой. Нотариального заверения для них не требуется, но на каждой странице необходимы: надпись "копия верна", подпись, ее расшифровка и дата. Заполненная налоговая декларация 3-НДФЛ. Написанное заявление.

2 этап: Налоговая.

После сбора и оформления всех необходимых документов, они передаются в налоговую лично или отправляются по почте. Отправляя почтой, отправитель не имеет возможности исправления возможных недочетов оформления бумаг на месте. Поэтому рискует получить отказ из-за возможных ошибок в оформлении, об отказе или о необходимости исправления документов будет известно только через несколько месяцев.

3 этап: Деньги.

Налоговой осуществляется проверка всех предоставленных документов. По законодательству проверка происходит не больше трех месяцев. В случае положительного ответа проверки, деньги поступают на счет в течение 30 дней.

"В налоговой по месту моей прописки обычно огромные очереди. К счастью, мне удалось сдать документы за 20 минут. На них поставили печать "проверено" и сказали ждать выплаты три месяца", - рассказывает из личного опыта Александр из Москвы.

Альтернативный способ получения налогового вычета.

Получение денежных средств можно осуществить через работодателя, подробности всех этапов этого способа описаны в п. 8 ст. 220 НК РФ. Список необходимых документов предоставляется работодателю. И он прекращает ежемесячный вычет налога (13 %) из заработной платы работника. Право на получение налогового вычета в любом случае необходимо подтверждать в налоговой. Но есть и положительная сторона - возвращение денег можно начать сразу, не обязательно дожидаться следующего года. Не следует забывать и некоторые нюансы, упущенные в законодательстве: до настоящего времени не прописан порядок действий при смене работодателя или ликвидации компании. В связи с пробелами законодательства на практике этот вариант получения вычета встречается довольно редко.

Налоговый Кодекс России, являясь основным законодательным актом, регулирующим сферу налогообложения, предоставляет налогоплательщикам немало льгот и преференций. Регламентированные этим документом варианты законного снижения налогов касаются как отдельных групп граждан, так и всего общества в целом. Льготы в налоговом поле создаются в целях распределения нагрузки при уплате налогов.

Наиболее часто используемыми вариантами снижения налогообложения в настоящее время стали так называемые "налоговые вычеты", подразделяемые на стандартные, социальные, имущественные, профессиональные и инвестиционные. Одним из популярных инструментов этой категории по праву считается имущественный налоговый вычет при покупке квартиры, позволяющий гражданам получать льготы при вычислении налоговой базы в случае покупки-продажи объектов недвижимости.

Что такое имущественный налоговый вычет?

С 2001 года владельцы жилой недвижимости получили право уменьшать базу налогообложения или возвращать часть уплаченных налогов в соответствии с фактическими расходами, понесёнными при покупке жилья.

Получение имущественного налогового вычета при покупке квартиры, согласно статье 220 НК РФ, возможно в следующих случаях:

• реализация жилых объектов недвижимости (дом, квартира, земельный участок под ИЖС), которые находились в собственности менее 3-х лет (с 2016 года этот срок увеличен до 5 лет). Размер налогового вычета в данном случае ограничивается сумой в 1 000 000 рублей.
• продажа имущества, находившегося в совместной собственности, включая выкуп объектов недвижимости/ земельных участков для нужд государственных или муниципальных структур (2 000 000 рублей);
• оформление физлицом ипотечного кредита на покупку квартиры, дома или земельных участков под индивидуальное жилищное строительство (не более 3 000 000 рублей). Налоговая льгота также может быть применена в случае долевого участия в строительстве жилых объектов после получения права собственности
• покупка или возведение жилья за собственные средства, включая выкуп доли и приобретение комнат в коммунальных квартирах (не более 2 000 000 рублей.)
• при продаже физическим лицом имущественных прав/доли в российских и иностранных
• при ипотечном кредитовании начисляется 13% от суммы выплаченных процентов и уплаченного подоходного налога в бюджет,что дополнительно возвращается до того момента, пока не будет погашен ипотечный кредит.

Как рассчитывается сумма налогового вычета при покупке квартиры

2. Имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры является величиной постоянной, которая может делиться на части в соответствии с понесёнными расходами. Так, если сумма возврата налога рассчитывалась от 1 млн. рублей, то вторая часть (1 млн. рублей) остаётся у налогоплательщика «в запасе». Эту часть можно использовать при покупке другой недвижимости, если первый объект был куплен до 1 января 2014 года, когда вступили в силу соответствующие поправки в НК РФ.

3. Максимальная сумма, которую можно получить в текущем году, не может превышать размер уплаченного в бюджет налога с физического лица. Остаток суммы переходит на следующий налоговый год и так далее, до выплаты полной суммы, причитающейся к возврату.

4. Срок давности не установлен, то есть претендовать на эту льготу налогоплательщик может в любое время при условии, что сделка с недвижимостью проводилась после 1 января 2001 года.

Как получить налоговый вычет при покупке недвижимости. Актуальные данные на 2017 год

• справка 2-НДФЛ
• платёжные документы, доказывающие понесённые расходы;
• акт передачи квартиры в собственность или договор купли-продажи;
• свидетельство о регистрации собственности
• 3-НДФЛ
• В случае нескольких собственников,заявление о доле в %
• Заявление с указанием реквизитов для перечисления суммы после камеральной проверки в ИФНС

• договор о выдаче ипотечного займа с графиком платежей;
• оригинал справки из банка о погашении процентных ставок (выдаётся банковским учреждением по заявлению заёмщика).

Согласно положениям пункта 2 и 3 статьи 220 Налогового Кодекса РФ , налоговые вычеты могут быть реализованы следующим образом:

• как возврат части уже уплаченного в предыдущие периоды в казну налога на доходы физических лиц. Осуществляется путём подачи заявления и необходимых документов после налогового периода, в течение которого возникло право на вычет
• с помощью уменьшения совокупных доходов до окончания текущего налогового периода при наличии справки от работодателя и утверждения налоговым органом.

Ежегодно граждане России возвращают свыше 100 миллиардов рублей подоходного налога, используя налоговый вычет при покупке квартиры. О том, что представляет собой имущественный вычет, как его получить, какие варианты возврата государством денег существуют и какие тонкости необходимо знать, поговорим в этой статье.

Имущественный налоговый вычет – это возврат подоходного налога гражданину, купившему себе жилье. Государство возвращает физлицу 13% от стоимости покупки, но не более 260 000 рублей. Есть и другие ограничения, речь о которых пойдет ниже.

Налоговые льготы по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) в их современном виде действуют в России с 2001 года. Регулируются они статьей 220 Налогового кодекса РФ.

Для государства налоговые вычеты при покупке гражданином недвижимости имеют как экономический, так и социальный смысл:

• стимулируют официальное трудоустройство. Если вы получаете зарплату «в конверте» и не платите НДФЛ, то и возвращать вам будет нечего.
• стимулируют экономическую активность населения. Чем выше у вас зарплата, тем быстрее вы получите налоговый вычет (о схеме возврата НДФЛ поговорим в соответствующей главе).
• стимулируют развитие рынка жилья. Налоговый вычет становится дополнительным аргументом при принятии решения о покупке квартиры или дома.
• повышают качество жизни населения. На максимальные 260 тысяч рублей налогового вычета вполне можно обставить купленную квартиру новой мебелью.

Кто может получить налоговый вычет при покупке квартиры

В Налоговом кодексе содержится полный список тех, кто имеет право на получение вычета при покупке жилья:

• официально трудоустроенные граждане РФ, уплачивающие НДФЛ;
• работающие пенсионеры с зарплатой не ниже МРОТ;
• неработающие пенсионеры, имевшие официальное трудоустройство в течение последних трех лет;
• иностранные граждане-резиденты РФ (проводящие в России свыше 180 дней в году и уплачивающие НДФЛ в нашей стране);
• родители или опекуны несовершеннолетнего, если купленная недвижимость оформлена на него.

Кто не имеет права на налоговый вычет при покупке квартиры

Лишены права получить до 260 тысяч рублей вычета по подоходному налогу:

• индивидуальные предприниматели и владельцы крестьянско-фермерских хозяйств (они не уплачивают НДФЛ и возвращать им нечего);
• безработные граждане;
• граждане, трудоустроенные неофициально и не уплачивающие НДФЛ;
• граждане, купившие квартиру с использованием материнского капитала, военной ипотеки и других государственных программ поддержки;
• граждане, купившие жилье у близких родственников, работодателя, подчиненного и других взаимозависимых лиц (полный перечень имеется в ст. 105.1 НК РФ);
• юридические лица.

С каких расходов можно получить налоговый вычет

Есть три типа расходов, которые можно частично возместить за счет налогового вычета.

1 Расходы на покупку недвижимости:

• квартиры в многоквартирном доме (готовой или строящейся)
• изолированной комнаты в квартире либо в жилом доме
• индивидуального жилого дома, введенного в эксплуатацию
• строящегося индивидуального жилого дома
• земельного участка под жилым домом

2 Расходы на ремонт и отделку жилья, если оно куплено в состоянии черновой отделки.

3 Проценты по ипотечному кредиту, взятому для покупки вышеперечисленных объектов.

Для получения вычета объекты недвижимости должны соответствовать двум требованиям: находиться на территории РФ и предназначаться для проживания людей. Если вы купите нежилое помещение (например, магазинчик на первом этаже пятиэтажки, некогда бывший квартирой) и в дальнейшем переведете его в разряд жилых, вычет вам не дадут.

Какие ограничения действуют при начислении налогового вычета

Налоговый вычет за покупку квартиры может быть сделан в пределах 2 миллионов рублей на одного человека. Обойти эту норму можно простым путем: если в первый раз вычет получала жена, то во второй раз в качестве покупателя можно обозначить мужа. Имущество, приобретенное в браке, все равно поступает в совместное пользование.

Максимальная сумма возврата налога на доходы физлиц, которую вы можете получить – это 2 000 000 *13% = 260 000 рублей. Максимальная сумма уплаченных процентов по кредиту, учитываемая в налоговом вычете, составляет 3 миллиона рублей. То есть вдобавок к основной сумме вы можете получить еще 3 000 000 *13% = 390 000 рублей, если платите ипотеку.

Максимальная сумма вычета в год ограничена уплаченным вами в этом году НДФЛ. Оставшаяся сумма вычета переходит на следующий год и так далее, пока не будет полностью вычерпана.

Заявить о своих правах на вычет можно в любое время, но государство вернет налоги только за последние три года.

Чтобы понять, какая сумма будет возвращена вам государством, произведем несложный расчет. Для этого понадобятся две цифры:

• Стоимость купленного жилья
• Размер уплаченного за прошедший год подоходного налога.

Берете первую сумму, умножаете на 0,13. Если полученная цифра больше 260 000, уменьшаете ее до этой отсечки. Если меньше – оставляете без изменений. Полученную цифру сравниваете с суммой НДФЛ, которую вы уплатили в прошлом году (ее указывают в справке по форме 2-НДФЛ, которую вы можете взять в бухгалтерии своей организации). Если она больше вашего подоходного налога, то вы будете получать возврат в течение двух или более лет. Если меньше или равна, то всю причитающуюся вам сумму вы получите от государства сразу.

Житель г. Москва купил в 2017 году квартиру за 7 миллионов рублей. За 2017 год он уплатил 301 тысячу рублей подоходного налога.

Производим расчет:

7 000 000 * 0,13 = 910 000 рублей

910 000 > 260 000, значит, уменьшаем возврат налога до 260 000 рублей.

260 000 < 301 000, значит всю сумму возвращенного НДФЛ покупатель квартиры получит в 2018 году.

Житель г. Воронеж купил жилой дом стоимостью 1 800 000 рублей. За год он уплатил 53 000 рублей НДФЛ. Расчет:

1 800 000 * 0,13 = 234 000

234 000 < 260 000, значит размер возврата НДФЛ будет равен 13% от стоимости покупки (234 000 руб).

53 000 < 234 000 руб. В 2018 году покупатель получит всю сумму уплаченного им за 2017 год НДФЛ, оставшиеся 234 000 – 53 000 = 181 000 рублей перенесутся на следующий год. Если и в 2018-м НДФЛ покупателя поставит 53 000 рублей, то на 2019-й перейдет 181 000 – 53 000 = 128 000 рублей и так далее.

В список для получения имущественного налогового вычета входят:

• Удостоверение личности (паспорт, предъявляется в налоговой инспекции оператору при подаче документов). Если налоговая декларация передается по электронным каналам связи, нужна электронная подпись (ее можно получить в Личном кабинете на сайте nalog.ru).
• Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ. Шаблон декларации, инструкции по заполнению и программное обеспечение для автозаполнения есть на сайте Федеральной налоговой службы (https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/form_ndfl/ – нужно только выбрать свой регион).
• Заявление на возврат налога. Его можно заполнить при подаче декларации в налоговой инспекции, а можно взять образец с сайта ФНС (https://www.nalog.ru/rn77/fl/interest/tax_deduction/fl_np/5563300/ – также предварительно выбрав свой регион).
• Документы, подтверждающие покупку жилья или расходы, связанные с ней. Это могут быть договор купли-продажи, акт приема-передачи помещения, кредитный договор, банковская квитанция, чек, расписка.
• Документы, подтверждающие право собственности на купленное жилье. Этот может быть выписка из ЕГРН или свидетельство о собственности.
• Документ, подтверждающий уплату НДФЛ за прошлый год (справка по форме 2-НДФЛ, ее можно получить в бухгалтерии вашей организации).
• Заверенные банком реквизиты, на которые вам будет перечислен возвращенный подоходный налог.

Видеоинструкция по заполнению декларации 3-НДФЛ

Видео: Заполнение декларации 3-НДФЛ для имущественного вычета

Видео: Заполнение декларации 3-НДФЛ для имущественного вычета на второй и следующие годы

Видео: Как заполнить заявление на возврат НДФЛ

Видео: Как за 5 минут отправить 3-НДФЛ через Личный кабинет налогоплательщика

Когда и куда подавать документы на имущественный вычет

Пакет документов подается в налоговую инспекцию, к которой вы относитесь. Можно принести бумаги лично, можно передать в электронном виде через личный кабинет официального сайта ФНС или направить заказным письмом с уведомлением через «Почту России».

Передать документы налоговикам необходимо, начиная со следующего года после года покупки жилья. Ограничений по дальнейшим срокам нет кроме одного: вычет могут сделать только за три предыдущих года.

Гражданин С. купил квартиру в 2017 году. В январе 2018-го он наряду с прочими документами подал декларацию о своих доходах и уплаченном НДФЛ за 2017 год в налоговую инспекцию. По правилам ФНС, один месяц отводится на камеральную проверку (налоговики оценивают правильность составления декларации и соответствия указанных в ней данных приложенным документам). Затем в течение трех месяцев деньги переводятся на счет гражданина. То есть С. получит сумму своего налогового вычета за 2017 год до 31 мая 2018 года.

Гражданин П. купил квартиру в 2015 году за 2,5 миллиона рублей. В 2018-м решил получить налоговый вычет. По закону он может оформить возврат НДФЛ за 2015-й, 2016-й и 2017-й годы. Поскольку максимальный имущественный вычет составляет 2 000 000 рублей, то НДФЛ возвращается только с этой суммы. В 2015 году доход у П. составил 1 миллион рублей, в 2016-м – 580 тысяч рублей, в 2017-м – 620 тысяч рублей.

Считаем НДФЛ:

• 2015 год. 1 000 000 * 0,13 = 130 000 руб.
• 2016 год. 580 000 * 0,13 = 75 400 руб.
• 2017 год. 620 000 *0,13 = 80 600 руб.

Итого за 3 года было уплачено в виде НДФЛ: 130 000 + 75 400 + 80 600 = 286 000 руб

Значит, в 2018 году гражданин П. вернет налог за три года, но не больше лимита, установленного законом: 2 000 000 *0,13 = 260 тысяч рублей. На этом его налоговый вычет считается использованным.

Чтобы получить вычет за несколько лет сразу, требуется подать декларацию по форме 3-НДФЛ за каждый год отдельно. Прочие документы можно передать в ИФНС в одном экземпляре.

Обратите внимание! Для желающих получить имущественный вычет нет ограничения по времени подачи декларации в текущем году. Если тем, кто декларирует доходы для уплаты налогов, обязательно нужно передать документы в ИФНС до 30 апреля (дата может на несколько дней отличаться в зависимости от того, на рабочий день приходится последний срок или на выходной), то для вычета можно подавать декларацию и до этой даты, и после нее в любое время в течение года.

Имущественный вычет можно получить один раз в жизни в размере 2 миллионов рублей. С 2014 года он не привязан к конкретному объекту (не имеет значения, покупаете вы одну квартиру или три). Если раньше, получив имущественный вычет, скажем, всего на 10 000 рублей, человек лишался права на налоговую льготу, то сейчас можно подавать декларации до тех пор, пока не будет исчерпана сумма покупки в 2 миллиона рублей, а возвращенные налоги не достигнут 260 тысяч рублей. После этого право на вычет прекращается.

К сожалению, те, кто уже получил вычет по старым правилам (до 2014 года), воспользоваться новыми права не имеют.

Как получить вычет у работодателя

Есть способ не ждать следующего года после покупки жилья, а начинать возвращать подоходный налог уже в текущем. Для этого нужно совершить следующие действия:

1. Собрать пакет документов – тот же самый, что и при получении вычета из налоговой, но без декларации 3-НДФЛ. А вместо заявления на возврат налога нужно заполнить заявление о предоставлении уведомления для работодателя.
2. Подать собранные документы в ИФНС по месту вашей регистрации. Можно лично, можно по почте. Не позднее 30 дней после получения налоговики обязаны выдать уведомление о праве на налоговый вычет.
3. Данное уведомление вместе с заявлением о предоставлении вычета (образец здесь:https://www.nalog.ru/rn78/fl/interest/tax_deduction/fl_nedvig/#title3) вы подаете в бухгалтерию своей организации.
4. Начиная с месяца подачи заявления, с вашей зарплаты больше не будет удерживаться НДФЛ – в течение всего срока, пока вы не исчерпаете сумму налога, предназначенную к возврату.

Гражданин А. купил в январе 2017 года комнату за 800 000 рублей. Возврат НДФЛ должен составить 800 000 * 0,13 = 104 000 рублей. Покупатель трудоустроен официально, его зарплата – 60 000 рублей в месяц «грязными». Уплачиваемый ежемесячно НДФЛ составляет 60 000 * 0,13 = 7800 рублей. Гражданин А. подал заявление работодателю на получение налогового вычета по месту работы в феврале 2017-го. С этого месяца выдаваемая ему на руки зарплата составила 60 000 рублей. Налоговый вычет будет действовать в течение 104 000 / 7 800 = 13,3 месяца (в последний месяц НДФЛ будет рассчитан бухгалтерией пропорционально).

Обратите внимание! Если вычет не исчерпан в текущем году, в январе следующего придется получать новое уведомление в ИФНС!

Часто задаваемые вопросы

– Если получать вычет через налоговую, то НДФЛ возвращают за весь год, даже если квартира была куплена в декабре. А если делать вычет через работодателя, то налог вернут только начиная с месяца обращения?

– Этот вопрос до сих пор является дискуссионным. До 2017 года действовало правило, по которому работодатель предоставлял вычет с месяца обращения. При этом в начале следующего года покупатель квартиры мог подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и вернуть налог за оставшиеся месяцы прошлого года. Однако с 1 января 2017-го действует другой порядок. Покажем его на примере.

Гражданин И. в августе 2017 года купил квартиру и в сентябре получил в своей ИФНС уведомление для работодателя. Передав его в бухгалтерию, И. разово получил от работодателя сумму, равную удержанному с января по август подоходному налогу, и начиная с сентября, получал зарплату без удержания НДФЛ.

В некоторых организациях из-за особенностей бухгалтерского учета отказываются возвращать налоги за предыдущие месяцы, предлагая работнику пойти в суд, чтобы сделать ему выплату на основании судебного решения. Это довольно длительный путь, и иногда проще согласиться действовать по-старому: получать вычет с месяца обращения, а по окончании года подать декларацию 3-НДФЛ. Для тех, кто решит идти по более сложному пути, нормативные акты, которыми можно аргументировать свою позицию: письма Минфина РФ от 16.03.2017 № 03-04-06/15201, от 20.01.2017 № 03-04-06/2416.

– Возврат подоходного налога при оформлении договора долевого участия происходит в том же размере, что и при покупке жилья за наличные. Разница – в сроке, с которого можно подавать документы в налоговую инспекцию. При долевом строительстве право на вычет возникает с момента подписания акта приема-передачи квартиры, а не с момента регистрации права собственности на нее.

– Может ли налоговая отказать в вычете за покупку квартиры и по какой причине?

– Процент отказов в имущественном налоговом вычете невысок, но он есть. Помимо стандартных случаев, в которых вычет просто не полагается (их перечень указан выше в соответствующей главе), есть и другие причины отказа:

• Неверный расчет налогового вычета в декларации. Это происходит, если декларация заполняется вручную без использования специальных программ.
• Противоречие между декларацией и приложенными документами (неправильно указанный адрес, расхождения данных со справкой 2-НДФЛ и так далее).
• Не приложены все необходимые документы.
• Право на вычет уже было использовано гражданином.

– Как оформить налоговый вычет при покупке квартиры на ребенка?

Есть несколько вариантов таких покупок, рассмотрим каждый из них.

1 Оформление купленной квартиры на взрослого и ребенка (по ½ доли).

В этом случае взрослый владелец жилья получает вычет как за свою долю, так и за долю ребенка (п.6 ст.220 Налогового кодекса РФ). Если квартира куплена за 2 миллиона рублей, то мать или отец оформляют возврат своих налогов как со своей доли (1 млн. руб), так и с доли ребенка (тоже 1 млн.) – и в итоге получают 260 000 рублей.

2 Оформление жилья на двоих взрослых и ребенка (детей).

В такой ситуации вычет на долю ребенка может получить любой из родителей, а также оба сразу. В законодательстве нет конкретных указаний о том, как именно родители должны договариваться между собой на эту тему. В реальности обычно к стандартному пакету документов прикладывают заявление о распределении вычета ребенка между матерью и отцом. Например, купив квартиру за 4 миллиона рублей и оформив ее на 4-х человек (2 родителя и 2 ребенка), отец и мать могут получить налоговый вычет в размере стоимости своей доли (по 1 млн. руб.), а доли детей распределить пополам между собой. Таким образом у каждого из родителей размер вычета составит по 2 миллиона рублей, и оба вернут по 260 000 рублей налога.

3 Оформление квартиры/дома только на ребенка.

В этом случае вычет имеет право получить любой из родителей, несмотря на то, что он не является собственником. Ребенок право на получение имущественного вычета не теряет, он сможет воспользоваться этой возможностью по достижении совершеннолетия. А вот если мать или отец уже получали вычет ранее, то второй раз они этого сделать не смогут, даже за ребенка.

Отметим, что для получения вычета при покупке жилья согласие ребенка не требуется.

Заключение

Налоговый вычет при покупке квартиры – отличная возможность уменьшить стоимость купленного жилья на 13%, получив на руки до 260 тысяч рублей. Сейчас этот вычет может распространяться на несколько объектов общей стоимостью до 2 миллионов рублей. Получить его несложно: достаточно собрать пакет документов и передать их в налоговую инспекцию. Вернуть налог можно целиком через ИФНС или ежемесячно получать по частям у работодателя. Заявить о желании получить вычет разрешается в любое время, однако НДФЛ вернут только за три предыдущих года. Есть свои особенности в получении вычета у несовершеннолетних покупателей и пенсионеров, невозможно оформить возврат НДФЛ, если сделка совершена между взаимозависимыми лицами. В большинстве же случаев после подачи декларации в налоговую инспекцию перечисляются заявителю в течение 3-4 месяцев.

Кроме того, что оформление данной налоговой льготы допускается единожды и только в сторону налогоплательщиков – резидентов РФ, существуют исходящие из данного положения правила.

Недопустимость использования периода до возникновения сделки

С какого момента можно получить налоговый вычет при покупке квартиры? Возврат 13 процентов с покупки квартиры допускается с момента приобретения объекта недвижимости , что является прецедентом для получения вычета (пп.6 п.3 ст.220 НК РФ). За периоды, предшествовавшие сделке, получить деньги нельзя .

Рассмотрим на примере сроки давности имущественного вычета при покупке квартиры.

Петренко Н.П. приобрела жилище в мае 2014 года. В 2015 году, с марта месяца, оказалась без официального заработка. Использовать период до возникновения юридического прецедента она не смогла согласно закону, поэтому оформила вычет за период с мая по конец декабря 2014 года. А последующие периоды были рассчитаны только через год после трудоустройства, которое произошло в январе 2016 года.

Через какое время можно получить налоговый вычет при покупке квартиры? Началом возникновения права получения налоговой льготы считается дата завершения договора купли-продажи в Росреестре.

Обращение через год после сделки

Когда можно подать декларацию на налоговый вычет при покупке квартиры? Оформление документации на получение 13% от суммы приобретения жилья допустимо только по истечении одного календарного года (п.7 ст. 220 НК РФ). В этом случае в расчет принимается налог, уплаченный за предшествующий год, если он оформляется не у работодателя , а в отделении ФНС.

Например , Петренко Н.П. могла оформить вычет только в мае 2015 года, когда уже лишилась рабочего места. Однако данная причина не повлияла на срок получения имущественного вычета при покупке квартиры, так как его объектом был период, обеспеченный налоговым ресурсом.

Возврат налога при покупке квартиры: сроки возврата подоходного налога

Законодательством не предусмотрены сроки возврата подоходного налога при покупке квартиры. Соответственно, оформлять вычет допустимо ежегодно , до полного погашения, независимо от длительности его получения.

Например , имея заработную плату 8 тысяч рублей, Петренко Н.П. ежегодно может получать возврат в сумме, не более 12 тысяч. Положенные к выплате 260 тысяч, соответственно, она получит более чем через 21 год, если ее заработок не увеличится. При условии оформления отпуска по уходу за ребенком или периодов безработицы – этот период продлится.

Для оформления, лицо должно быть официально трудоустроено, с заработной платой не ниже установленного в регионе минимума.

Определение сроков получения

Когда можно получить налоговый вычет при покупке квартиры?

Время обращения в налоговую инспекцию составляет не ранее, чем через год, после :

• приобретения объекта недвижимости;
• достижения совершеннолетия;
• официального трудоустройства.

При начислении имущественного возврата применяются все перечисленные факторы. А через сколько можно вернуть 13 процентов с покупки квартиры у работодателя? При оформлении имущественного вычета у работодателя не требуется ожидать последующего налогового периода .

Например , Леонов В.С. купил квартиру в августе 2016 года. Он может оформить возврат подоходного налога при покупке квартиры, сроки выплаты будут в августе 2017 года он получит право оформления вычета в ФНС. Если же он оформит у работодателя – документы можно подготовить начиная с сентября 2016 г.

Надеемся, вы поняли с какого года действует налоговый вычет с покупки квартиры. Перейдем далее.

Сроки давности

Как указано выше, налоговый вычет при покупке квартиры сроки давности покупки не предусматривает. То есть, он распространяется на будущие налоговые периоды :

• до полного погашения;
• до прекращения официальной трудовой деятельности.

В силу этого несовершеннолетние собственники, родители которых не оформили вычет, смогут оформить его по достижении совершеннолетия и устройстве на работу.

Например , семья Кожановых оформила жилье в долевую собственность на близнецов, 2012 года рождения. Купля состоялась в 2014 г. Так как родители ранее уже использовали получение 13% от суммы приобретения, это право законно передалось детям. Через сколько лет можно получить налоговый вычет при покупке квартиры детям Кожановых? Они смогут им воспользоваться не ранее, чем в 2030 году, когда им исполнится 18 лет, при условии официального трудоустройства.

За какой период времени оформляется?

Выясним, с какого года можно получить налоговый вычет при покупке квартиры. Ежегодно льгота оформляется за предшествующий налоговый период . То есть, покупателю возвращается сумма налога, уплаченного в предшествующий год.

Оформление у работодателя предусматривает помесячный возврат налогового удержания с заработной платы, начисленной за предшествующий месяц.

Узнав, за какой срок можно получить налоговый вычет при покупке квартиры, перейдем к примерам .

Пеликанова В.М. и Шишакова Г.В. купили квартиру и оформили в долевую собственность в 2013 году. Пеликанова В.М. обратилась за вычетом в ФНС, оформив его в 2014 году. В конце этого года ей предоставили возврат налогового удержания за 2013 год, отсчитываемый с даты регистрации доли в праве на жилье. Шишакова Г.В. оформила льготу по месту официального трудоустройства, с момента получения документации из Росреестра, что позволило ей получать вычет со дня оформления, уже в 2013 г.

Когда подавать декларацию на налоговый вычет за покупку квартиры?

Законодательством не предусмотрен регламент, когда нужно подавать на налоговый вычет после покупки квартиры. Они вправе распорядиться сроками подачи налогового вычета при покупке квартиры по своему усмотрению, но не ранее, чем через год после регистрации в Росреестре .

Например , Пеликанова В.М. получила зарегистрированный договор из МФЦ – 13.09.13 г., так как 14.09.14 г. оказался выходным днем, декларация была подана 15.09.14 г.

При оформлении налоговой льготы у работодателя, декларацию подавать не нужно.

Через какое время будет получен?

Декларация подается ежегодно, за предшествующий период.

Через сколько после покупки квартиры обращаться? Если нужен возврат налогового вычета при покупке квартиры, сроки выплаты всей суммы вычета будет тогда, когда рассчитанная сумма удерживаемого налога будет полностью получена приобретателем жилья .

Например , с доли Шишаковой Г.В. была начислена сумма имущественного возврата в 80 тысяч рублей. Ее средний ежемесячный заработок составляет 38 тысяч в месяц. Ежемесячные удержания, сохраняющиеся в качестве налоговой льготы, составили 4 940 р. Соответственно, за год она получила 59 700 рублей в год. Остаток в размере 20 300 – был получен в первой половине 2014 года.

Особенности сроков подачи декларации и получения 13%

Некоторые особенности имущественных сделок влекут юридические особенности, которые следует учитывать при оформлении налогового вычета.

Оформление в ипотеку

Разберемся, когда можно вернуть налог с покупки квартиры в ипотеку. В данном случае при оформлении учитываются даты оформления :

• имущественной сделки;
• кредитного договора.

Это продиктовано тем, что кроме затрат на приобретение жилища, собственник переплачивает проценты по кредиту .

Выясним, когда можно получить налоговый вычет после покупки квартиры, если был оформлен кредит. Получение возврата налога с кредитного договора допускается только после погашения процентов по кредиту, в соразмерном объеме . Поэтому сроки возмещения НДФЛ при покупке квартиры зависят от того, когда погашен кредит.

При оформлении ипотеки допускается получение вычета до 3 миллионов рублей, с учетом выплаты процентной ставки годовых.

Оформление пенсионером

Официально трудоустроенный пенсионер может оформить вычет в общем порядке .

Если он не работает – сроки выплаты 13 процентов при покупке квартиры ему можно сдвинуть на 3 года назад. В этом случае он оформляет вычет после регистрации договора, но получает удержанные средства поочередно за 3 предшествующих налоговых периода.

Оформление на ребенка

За ребенка удержание могут получить его родители, если ранее они не использовали предоставленную возможность.

В ином случае ребенок сможет воспользоваться льготой, став правоспособным гражданином и налогоплательщиком РФ.

Оформление индивидуальным предпринимателем

Узнаем, через какое время после покупки квартиры можно вернуть 13 процентов для ИП. Если жилье приобретено лицом, занимающимся предпринимательской деятельностью, с уплатой налога 13%, то он оформляет вычет на общем основании .

Лица, пользующиеся специальными налоговыми режимами (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН) такого права не имеют. Через сколько налоговая перечисляет возврат за покупку квартиры для таких лиц? Они смогут получить возврат НДФЛ только через год после того, как перейдут в обычный режим уплаты подоходного налога.

В статье даны подробные положения, согласно которым легко установить налоговый вычет при покупке квартиры: сроки возврата. Здесь же представлены примеры практического применения существующих правил, когда можно возвращать налог.

Получение налогового вычета за квартиру – один из вариантов облегчения налогового бремени граждан. Это означает, что некоторая часть дохода гражданина не облагается налогом, то есть, приобретая жилище, человек получает возможность вернуть обратно часть денег, потраченных на столь серьезную покупку. Важно с самого начала знать, как оформить возврат налога за квартиру самостоятельно, какие подготовить бумаги и соблюсти сроки. Все об этом мы расскажем ниже, в представленной статье.

Изначально получить имущественный вычет можно покупая любую недвижимость, подходящую для дальнейшего проживания. Знать об этом весьма важно каждому человеку, приобретающему жилье другого типа.

Существует четыре жилищных направления, при приобретении объектов из которых налогоплательщик имеет право на получение вычета. Давайте рассмотрим каждое отдельно.

Видео – Как получить налоговый вычет за квартиру

Покупка жилья

Жилье – понятие более общее, чем квартира, о которой преимущественно идет речь в данной статье. Кроме нее в группу входят:

• комнаты;
• жилые дома;
• коттеджи;
• таунхаусы;
• части вышеперечисленных имущественных единиц;
• строящиеся здания.

Когда жилье не является построенным объектом, но имеет акт приемки-передачи или введения в эксплуатацию, за его покупку также полагается получение желанного отчисления. Именно так происходит приобретение жилья внутри строящихся многоквартирных домов. Чем хорош вариант с долевым строительством:

• более дешевой ценой покупки изначально;
• возможностью в любом случае получить вычет с уплачиваемого налога.

Обратите внимание! В данном случае для получения выплаты от государства и снижения величины отданной в его пользу суммы, необходимо иметь документ, подтверждающий передачу будущего жилья застройщиком участнику долевого строительства, который, в свою очередь, квартиру принял. Обязательно, чтобы документы был подписан обеими сторонами и составлен по всем установленным законом правилам.

Отсутствие данного подтверждения передачи жилья собственнику повлечет отказ в заявлении на получение имущественного налогового вычета. Даже имея на руках договор об участии в строительстве долевого характера, а также бумагу о совершении оплаты, вы на него претендовать не сможете, так что лучше сразу обратиться к фирме-застройщику и не тратить драгоценное время на споры с налоговой инспекцией.

Существует еще одна великолепная возможность «урезать» выплату государству по максимуму: на приобретенное в черновой отделке жилье можно выбить возмещение расходов, связанных с проведением ремонтных работ и отделки. К слову, под ремонтными работами и отделкой подразумеваются не только закупающиеся строительные материалы, но и:

• оплата работы ремонтной бригады;
• стоимость разработки строительного проекта;
• написание сметы.

Обязательным условием для получения данного бонуса является наличие в договоре отметки о реализации строительного объекта в незавершенной форме и полном отсутствии отделки.

Самостоятельное возведение места проживания

Помимо покупки готового или частично готового жилого помещения, за строительство будущего места проживания также положено получение имущественного вычета. Из всех приписываемых на возврат расходов можно выделить следующие:

• стоимость разработки проекта жилья;
• цена составления сметы;
• покупка материалов для возведения постройки и отделки его частей внутри и снаружи;
• оплата работ бригады по доведению до ума объекта недостроенного или возводимого с нуля;
• оплата работ бригады по отделке жилья;
• подведение жилищных коммуникаций: сети электропитания, водопровода, канализации, снабжения газом (если предусмотрено), кроме того организация источников автономного использования вышеперечисленных сетей и т.д.

Компенсация ипотечных процентов

Взяли квартиру в ипотеку? Не беда! Затраченные на выплату кредита проценты можно компенсировать, если вы его взяли на покупку или постройку жилья. Для этого понадобится подготовить несколько официальных бумаг, а именно:

• чеки по ордерам приходным;
• выписки из кредитной организации о выплате средств от продавца покупателю.

Если все собрано правильно и доказательств для налоговой службы России хватает, получить компенсацию ипотечных процентов не составит никакого труда.

Приобретение участка земли

В описываемом случае получить налоговый вычет налогоплательщик сможет лишь при следующих условиях:

• приобретаемый гражданином участок является местом расположения жилища, в котором тот будет впоследствии проживать;
• приобретаемая земля является площадкой для проведения строительства и возведения жилья.

Необходимо четко понимать, что затраты, которые принимаются в расчет налогового вычета, определяются Налоговым Кодексом Российской Федерации вполне конкретно. Самостоятельно изобретать поводы получить отчисления и записывать в графы расходов те затраты, которые ими не подразумеваются, запрещено. Например, гараж не имеет прямого отношения к проживанию человека, несмотря на то, что фактически там можно с горем пополам вести жизнедеятельность. Получается, что претендовать на налоговую компенсацию за покупку гаража – дело пустое, так как официально он представляет недвижимость нежилого сегмента.

Обратите внимание! Обсуждаемый имущественный недвижимый объект для получения налогового вычета должен располагаться непосредственно на территории Российской Федерации, в противном случае, граждане страны претендовать на его получение не могут. Например, являясь россиянином, вы купили небольшой домик на Мальдивах. Несмотря на гражданскую принадлежность, забудьте о получении денег от своего государства, ведь приобретено имущество было не на его территории.

Сумма налогового вычета при покупке квартиры

Самый интересующий налогоплательщиков вопрос звучит так: каков размер возвращенных с уплаченного налога денег, получаемых за приобретение квартиры? Ниже читайте подробный ответ на заданный вопрос.

Величина получаемой суммы может быть разной. Она рассчитывается исходя из состава списка затрат претендующего на получение компенсации налогоплательщика. Перечислим возможные расходы, за которые полагается компенсация.

Вариант 1. На покупку недвижимого объекта или участка земли под строительство или с имеющимся на нем жилищем. Понесенные расходы могут быть следующими.

При ведении самостоятельного строительства на российской земле или покупке доли жилого дома:

• платная разработка строительного проекта;
• платная разработка сметы;
• покупка материалов для возведения постройки, а также материалов для отделки стен, потолка, пола и т.д.;
• приобретение жилого объекта его доли, также незаконченных строительных объектов;
• оплата работ бригады строителей;
• подведение необходимых для ведения жизнедеятельности коммуникаций, то есть газа, сети электропитания, воды, канализации, кроме того, сетей автономного пользования.

Покупая жилье в виде целой квартиры или только комнаты либо долевой части объекта:

• само приобретение жилья, его доли;
• приобретение прав на искомый жилой объект или долю в нем в доме строящемся многоквартирном;
• покупку материалов для отделки;
• зарплата за работу строителей и ремонтных рабочих, кроме того работы специалистов по разработке необходимой документации: сметы и проекта.

Компенсация производится на сумму, не превышающую два миллионов российских рублей.

Вариант 2. На покрытие кредитных процентов за квартиру или другую недвижимость, приобретенную с использованием целевого займа, то есть купленную в кредит. В данном случае фактические расходы могут быть покрыты на сумму, не превышающую трех миллионов российских рублей.

Кто может получить вычет

Законодательные установки, касающиеся категорий субъектов, которым причитаются налоговые вычеты при покупке жилья, заключаются в предоставлении выплат налогоплательщикам. Согласно букве закона, налогоплательщиком считаются люди – физические лица, и организации, которые обязаны выплачивать налоги государству.

Согласно Налоговому Кодексу Российской Федерации, физические лица обязаны являться ее резидентами. Чтобы оставаться нужно проживать на территории России не менее 183 дней в году.

Под годовым периодом подразумеваются следующие друг за другом 12 месяцев. Совершить выезд и при этом не прервать добавление дней друг к другу до срока в 183 единицы, позволительно, если поездки имеют краткосрочный характер и совершаются ради практических целей:

• получения образования;
• работы на месторождениях в морях, где производится добыча углеводородных ресурсов;
• получения медицинских услуг.

Под кратким сроком подразумевается любой временной период, длящийся менее полугода. Временные ограничения не ставятся отправленным в командировку за границу представителей властных структур, органов местного самоуправления, граждан военных, находящихся на службе. Представленные категории соотечественников остаются резидентами страны при условии, что 12 месяцев подряд провели заграницей и не появились на территории страны, гражданином которой являются. Особенные установки представлены для жителей Крыма, признанных в качестве налоговых резидентов страны относительно недавно. Отсчет для получивших российский паспорт граждан на полуострове ведется с 2014 года.

Лица, не являющиеся резидентами страны, также обязаны выплачивать налог на доходы физических лиц, лишь тогда, когда источник получаемого дохода находится территориально в нашей стране. Несмотря на обязанность выплачивать деньги, права на получение компенсации выплаченного налога они не имеют.

Помимо прочего, следует получать доход и иметь его источник, подлежащий налогообложению, чтобы претендовать на получение вычета. Когда гражданин искомого источника не имеет, то и выплачивать отчисление в государственную казну, и получать отчисления он не будет. Обложению подлежит лишь доход в любой форме, полученный резидентами России непосредственно из источников внутри страны, и источников вне страны. Для тех персон, которые резидентами РФ не являются, облагаются лишь доходы из источников, располагаемых в нашей стране

Предоставляется вычет из имущественного налога исключительно официальным владельцам недвижимого имущества. Если в качестве владельца записали в документации другого человека, не вас, а родственника, получить деньги не выйдет ни вам, ни новоявленному владельцу жилья. Исключение из данного правила составляют лишь те случаи, когда жилье приобретается на имя:

• собственных детей;
• воспитанников.

Возраст членов перечисленных выше категорий должен составлять не более 18 лет. Получение вычета таким способом возможно лишь до наступления собственником совершеннолетия. Помимо покупки квартиры для детей или воспитанников (подопечных), также организуют постройку жилья, в будущем переходящего им во владение.

Когда квартира приобретена мужем и женой, она становится собственностью обоих, находящейся в общем совместном владении двух супругов. При наступлении выплаты налога супружеские пары задаются вопросом, кто из них должен владеть денежной компенсации от государства. Министерство финансов страны определило, на ее получение могут заявить права оба супруга, и максимально возможная сумма не делится надвое, а каждому из них причитается в изначальном размере (до 2 000 000 единиц российской валюты). Если один их хозяев жилья не претендовал на получение вычета, то может заявить право на него при покупке другого недвижимого имущественного объекта.

Обратите внимание! Представленные выше данные действительны лишь в тех ситуациях, когда бумаги на квартиру, которые подтверждают собственнические права владельцев, были получены до наступления 2014. Роль такой бумаги также может играть акт приема-передачи.

Для объектов, купленных до наступления указанной выше даты, расчет размера вычета из денежного отчисления в государственную казну ведется иначе. Он распределяется между мужем и женой согласно их письменным заявлениям. Хотим особенно отметить, что компенсацию от государства возможно заиметь лишь из полученных в трехгодичный срок, предшествующий подаче документов, денежных поступлений.

Приведем пример. Вы заполняете в 2016 году заявку и относите ее в налоговую службу, с целью получить полагающиеся денежные отчисления от государства за жилье, приобретенное в середине 2013 года. Получается, вы имеете возможность претендовать лишь на денежную компенсацию за доходы, полученные в срок от 2013 по 2015, однако не раннее года, ставшего датой приобретения жилья.

Когда квартира семейной парой приобретена в качестве имущества долевого характера, каждый супруг обязан самостоятельно предоставить официальным структурам бумаги, доказывающие реальность затраченных при оформлении покупки средств.

Подведем итоги данного раздела. Отвечая на вопрос, кто может законно претендовать на получение обсуждаемого государственного бонуса, можно дать ответ, представив следующие характеристики субъекта:

• он относится к налоговым резидентам страны;
• его доходы облагаются выплатами в пользу государства в размере 13%;
• недвижимое имущество было куплено в нашей стране;
• оплатил всю сумму или ее часть за жилье, налог по которому подлежит вычету;
• брал целевой займ для покупки обсуждаемой недвижимости;
• является собственником жилья;
• до данного заявления на получение отчисления от государства не претендовал для покупающегося без использования целевого займа;
• ранее на отчисления не претендовал, в обязательном порядке для случаев, когда искомое жилище куплено с помощью целевого займа у кредитной организации;
• недвижимый объект приобретен у лиц, не являющихся взаимозависимыми.

Ограничения по получению

Получить компенсацию от государства, воспользовавшись основанием, звучащим как «покупка квартиры», можно лишь разово. Сколько бы объектов недвижимости вы не приобретали после, каждая последующая вычету из имущественного налога не подлежит. Однако, тут существует весьма важный нюанс: под значением одного раза подразумевается многократное использование имущественного вычета по нескольким объектам, но не более установленной суммы вычета в 2 миллиона рублей. Получается, его нельзя получить в размере большем указанной суммы за всю жизнь, однако можно разделить на несколько объектов недвижимости. Только после того, как сумма будет выплачена налогоплательщику полностью, вычет будет считаться исчерпанным для данного гражданина.

Приведем пример. Вы купили квартиру по цене в 1 500 000 российских рублей, а законом для вас определен лимит в 2 000 000. Следовательно, повторное использование вычета возможно, однако лишь частично, не более 500 тысяч рублей. Не важно, приобретете ли вы еще одну жилую площадь во многоквартирном здании, или решите построить коттедж, остаток полагается вам по праву в любом случае.

Если получение денежной компенсации производилось иначе, скорее всего, произведена покупка жилья была до наступления 2014. Именно с первого января указанного года данные правила, касающиеся возможной частичной выплаты вычета, стали действительны. К сожалению, переиграть ситуацию и получить остаток от вычета не получится, даже если ранее вы не использовали большую часть полагающейся по закону суммы.

Приведем пример. Вы купили ту же квартиру, за полтора миллиона рублей, как и в примере выше, но уже в конкретном году – 2013. Получается, полагающийся в теории остаток в полмиллиона просто сгорает, так как на тот момент в Налоговом Кодексе Российской Федерации возможность сохранения остатка суммы не была предусмотрена.

Обратите внимание! Еще одно ограничение заключается в том, что разделение полной суммы вычета и частичное ее получение после распространяется только на покупку жилья и строительства.

Переносить часть выплат по ипотечным процентам никак нельзя, резидент РФ может подать на него заявление лишь разово, даже в том случае, когда сумма получаемого вычета положенных трех миллионов не достигает.

Кроме того, налоговый вычет не предоставляют на ту часть выплаченной стоимости квартиры или другого жилья, которая была оплачена не собственником, а иными лицами. В данную категорию попадают также следующие случаи:

• при использовании материнского капитала в качестве части общей оплаченной суммы;
• при приобретении жилья у лиц взаимозависимых.

• мужья;
• братья;
• родные и приемные дети;
• жены;
• сестры;
• опекуны;
• родные и приемные родители;
• подопечные.

Срок возврата налогового вычета при покупке квартиры

Сроки возврата определяются способом получения полагающихся денег, выбранным налоговым резидентом государства, купившим квартиру. Давайте посмотрим, каким он может быть. Покупая квартиру, гражданин может получить часть отданных в пользу государственного бюджета денег обратно, посредством двух следующих способов:

• через организацию, являющуюся местом работы;
• при обращении в местное отделение Федеральной налоговой службы страны.

Каждый из способов имеет свои сроки, а также преимущества и недостатки, которые мы подробно рассмотрим в данном разделе.

На работе

Получение денег на работе можно описать следующими характеристиками:

• оперативное;
• выдается вычет в небольших количествах.

Получается, что использовать свое право на получение вычета мгновенно выплаты налога, может гражданин, сделавший выбор в пользу получения оплаты от организации, являющейся непосредственным местом работы. При этом заполнения декларационного бланка не требуется, что самостоятельно является весьма приятным бонусом. Показаться в инспекции все же придется, причем не единожды, а дважды за каждые 12 месяцев. Весь полагающийся к сбору пакет документов также придется подготовить и предоставить сотруднику службы.

Когда налоговая подтвердит, что резидент имеет право на получение денег от государства, по прошествии месяца ему нужно вновь явиться в организацию для получения уведомления о выплате в бумажном виде, и транспортировки по месту работы, специалистам бухгалтерского отдела. Этот отдел ответственен за начисление заработной платы, следовательно, все манипуляции, позволяющие причислить вычет к зарплате работника, будут производиться его сотрудниками.

Представленное уведомление от налоговой инспекции послужит основанием для прекращения изъятия из заработной платы сотрудника 13%, являющихся налогом на доход физического лица. Дополнительные 13% к зарплате будут «капать» на счет или в карман налогоплательщика, пока суммарно не наберется полная величина полагающегося налогового вычета. Если до конца действующего календарного года сумма сотруднику не выплачивается, значит, оставшаяся часть переносится в начисления за следующий. При этом налогоплательщик вынужден еще раз посетить инспекцию и затребовать выдачу повторного уведомления, новый отчетный период требует предоставления новых документов.

Приведем пример. Вы приобрели квартиру и согласно ее стоимости, имеете право на возвращение суммы налогового вычета размером в 260 тысяч рублей. По месту работы вы получаете относительно небольшую заработную плату, поэтому кажется логичным за счет покупки жилья ее увеличить и жить припеваючи.

В начале года, в середине января, вы посещаете местное отделение налоговой, приносите все необходимые для получения вычета документы, а через 30 дней, в середине февраля, получаете от службы уведомление в бумажном виде, в котором дается подтверждение права налогоплательщика на получение вычета. Вы относите документ в бухгалтерский отдел и пишете соответствующее заявление.

Оставаясь в одной и той же должности на протяжении пяти лет, вы привыкли к имеющейся зарплате в 30 тысяч рублей. Согласно законодательству, из этой суммы отнималось по 13% ежемесячно, и на руки вам приходило лишь 26 тысяч 100 рублей (30000-13%). Поэтому теперь, когда на руки стало приходить почти на четыре тысячи больше, разница стала очевидной. Выплачиваться дополнительные четыре тысячи к зарплате будут до тех пор, пока не получатся искомые 260 000, полагающихся к выдаче. Дополнительные 13% станут начисляться к общей сумме сразу же после сдачи уведомления в бухгалтерский отдел. Фактически, с зарплаты просто перестают на какое-то время удерживать налог, поэтому дополнительного времени и ожидания не требуется.

Эта оперативность начисления вычета приводит к популярности данного способа его получения среди населения России, зарплаты которого, как правило, не слишком велики, и получать регулярные дополнительные начисления некоторым кажется весьма выгодно. Кроме того, не приходится тратить время и силы на заполнение формы .

В налоговой

Преимущество получения вычета в налоговой – большие деньги. Точнее, деньги остаются в обещанном размере, не более того, однако в виде единого платежа, а не раздробленные на выплаты по кусочкам. Если в первом случае вы получите каждый полагающийся месяц на 13% от имеющейся заработной платы больше и можете довесок не почувствовать, тут от ощущений деться будет некуда.

Перечислим оставшиеся преимущества данного способа получения денег:

• получение денег единым платежом;
• вычет выдается за весь год, в который совершено приобретение недвижимости;
• отсутствие необходимости передавать уведомление в бухгалтерский отдел.

При всех позитивных сторонах, отпугнуть данный способ может тех, кто уже не раз блуждал в дебрях бюрократии. Проще говоря, те, у кого форму заполнить с первого раза не получится, могут приобрести дополнительную головную боль.

Все отраженные в официальной форме данные должны подкрепляться пакетом документов, также собранных вами заранее. Их перечень является стандартным и не меняет состав в зависимости от выбранного способа получения вычета.

Получение денег через налоговую службу является более затяжным, чем через работодателя. После того, как предоставите декларацию, может пройти существенное время до момента «Х». Однако, закон запрещает проволочки более трех месяцев, следовательно, когда проверка в указанный срок завершится, вы получите полагающееся. Может произойти это и раньше, что, однако, маловероятно, учитывая высокую степень загруженности работников инспекции.

После того, как нужное время пройдет, посетите службу еще раз и подайте официальное заявление о требовании выдать вам указанную в декларационной форме сумму. В заявлении необходимо указать банковский счет и его реквизиты, а также величину вычета. Потом вновь наступит период ожидания, который в этот раз не продлиться больше месяца, в течение которого на счет налогоплательщика «упадет» заветная сумма.

Да, иметь открытый счет для получения вычета – обязательное условие. Не важно, будет то сберегательная книжка, счет банковской карты или расчетный, его нужно иметь.

Приведем пример. Вы решили получать отчисления не прибавкой к зарплате, а сразу, крупной суммой. Собрав все необходимые документы, и заполнив нужный бланк, в марте вы сдаете его на получение вычета за предшествующий год. Через три месяца приходите в налоговую с написанным заявлением на получение денег, а также с реквизитами счета банковской карточки. По наступлению июля месяца счет пополнился на заявленную в декларации сумму.

Получается, что одна из главных задач налогоплательщика на этапе получения имущественного вычета – сделать выбор в пользу того или иного способа получения средства. Разумеется, у каждого есть минусы и плюсы.

Таблица 1. Достоинства и недостатки различных способов получения вычета

Особенности возврата налогового вычета с покупки квартиры

При написании заявления на получение налогового вычета, необходимо иметь в виду следующие особенности.

1. Если налогоплательщик приносит уведомление о праве на получение вычета и пишет заявление не в первый месяц наступления налогового периода, ему предоставят выплаты непосредственно в срок обращения, при этом применяться вычет будет к полной величине поступившего дохода, которая с начала налогового периода была выплачена посредством итога нарастающего характера. Получается, если обращение за компенсационной выплатой состоялось в августе, то организация-работодатель обязана принять во внимание все уплаченные сотруднику деньги от момента наступления нового года, и уже после применять вычет.
2. Когда в искомый период налоговый вычет уложить не удалось, работник может пойти в инспекцию и подать обращение на выплату остатка.3. Если до наступления января 2014 года налогоплательщик покупал квартиру и получал вычет, он все равно остается вправе на погашение процентов целевого займа, задействованных для покупки следующего жилья, которое приобретено после указанной выше даты.
3. Один из супругов и отец другого супруга согласно букве закона не являются взаимосвязанными лицами, следовательно, могут покупать друг у друга квартиры или другую недвижимость и при этом претендовать на получение имущественного вычета от государства.

Документы, необходимые для налогового вычета за квартиру

Чтобы получить имущественный вычет, необходимо в налоговую инспекцию предоставить целый пакет документов, которые будут свидетельствовать о покупке квартиры, и являться своего рода доказательствами некоторым из необходимых характеристик проведенной сделки.

1. – та самая декларация, в которой указывается информация о проведенной сделке, ее участниках, уплаченной сумме и т.д.
2. Справка о доходах физического лица, получается непосредственно на рабочем месте, все в той же бухгалтерии.
3. Оригинал и копии бумаг, свидетельствующей о том, что заявитель является собственником оговариваемого имущества. Они представлены договором между покупателем и продавцом, актом о совершенной передаче жилья во владение, а также свидетельство о госрегистрации.
4. Документы, свидетельствующие о расходах, понесенных собственником при покупке жилья. Это, прежде всего, платежные бумаги, то есть чеки, выписки из кредитных организаций, квитанции, расписки и т.д. Обратите внимание! В каждом из документов, где в качестве продавца фигурирует физическое лицо, должны содержаться о нем исчерпывающие данные.
5. Документы о выплате процентов по целевому займу на приобретение недвижимости, если квартира покупалась в ипотеку.
6. Составленная заявителем бумага с требованием о предоставлении имущественного вычета.
7. Для собственности, находящейся во владении супругов, необходимо предоставить свидетельство о браке.
8. Если жилье покупается на несовершеннолетнего ребенка, не важно, родного или приемного, необходимо предоставить свидетельство о его рождении.
9. Если покупка производится на подопечного, необходимо предоставит решение органов опеки о том, что вы его действительно опекаете.

Обратите внимание! Документы подлежат оформлению в порядке, установленном законодательством. Обязательно проверьте их соответствие требованиям Налогового кодекса.

Подведем итог

Как видите, вернуть часть кровно заработанных средств, отданных в уплату налоговых обязательств перед государством, не так уж просто. Основная сложность сосредотачивается в необходимости подготовки большого количества различных документов, правильность оформления которых необходимо держать под постоянным контролем. Кроме того, непросто и сделать выбор в пользу одного из способов получения средств, так как и тот и тот по-своему заманчив. Важно помнить, что вычет вы получаете первый и последний раз в жизни. Принимайте взвешенное решение, читайте представленную статью и все получится.